Код формы документа по ОКУД 0409311
      Код территории по СОАТОКод кредитной организации
      По ОКПОРегистрационный NoБИК

ОТЧЕТ кредитной организации
по картотекам к внебалансовым счетам
No 90903 "Расчетные документы клиентов, неоплаченные в срок из-за отсутствия
средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и No 90904 "Не
оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на
корреспондентских счетах кредитной организации"
по состоянию на "___" ___________ 19__ г.
наименование кредитной организации_______________________________________
почтовый адрес __________________________________________________________
Форма N 311
Ежедекадная
I. По картотеке к счету N 90903 кредитной организации
тыс. руб.
      Суммы неоплаченных расчетных документов Длительность картотеки (в днях)
      12


II. По картотеке к счету N 90904 к счетам "лоро" кредитных организаций
(филиалов) - корреспондентов
тыс. руб.
      Кредитные организации, филиалы, к счетам "лоро" которых ведется
      картотекаСумма неоплаченных расчетных документов Длительность картотеки (в
      днях)
      No п/пНаименование БИК
      12345

      ИтогоХ

Руководитель
Главный бухгалтер
Исполнитель
При недостаточности средств на корреспондентском счете банка средства
списываются со счета клиента в корреспонденции со счетом No 47418. В
соответствии с письмом ЦБ РФ от 27.06.94 г. No 25-1-454 списание сумм с
расчетных счетов клиентов и зачисление их на счета кредиторской задолженности
является грубым нарушением порядка ведения бухгалтерского учета
12 октября 1998 г. Конституционный суд РФ принял Постановление, которым признано
недействующим письмо Президиума ВАС от 4 апреля 1996 г. No 1 "Об ответственности
налогоплательщиков и банков за непоступление в бюджет налогов" и указано, что
уплатой налога следует считать день списания кредитным учреждением платежа с
расчетного счета плательщика независимо от времени зачисления сумм на
соответствующий бюджетный или внебюджетный счет.
С 1 января 1998 г. вступает в действие Налоговый кодекс Российской Федерации,
который трактует вопрос следующим образом:
Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате
налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный
законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить
обязанность по уплате налогов досрочно.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится
взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах
налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном статьями 46 и 48
настоящего Кодекса, а также путем взыскания налога за счет иного имущества
налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 47 и 48 настоящего
Кодекса.
2. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с
момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при
наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате
налогов наличными денежными средствами - с момента внесения денежной суммы в
счет уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо
организацию связи Государственного комитета Российской Федерации по связи и
информатизации. Налог не признается уплаченным в случае отзыва
налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику платежного поручения на
перечисление суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд).
3. Обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации.
3.4 Безакцептный поpядок pасчетов
Как уже говорилось, в соответствии с Гражданским кодексом РФ без распоряжения
клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению
суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательными актами
Российской Федерации.
В соответствии с Законом "Об исполнительном производстве" (ст. 7)
исполнительными документами являются:
1) исполнительные листы, выдаваемые судами на основании:
принимаемых ими судебных актов;
решений Международного коммерческого арбитража и иных третейских судов;
решений иностранных судов и арбитражей;
решений межгосударственных органов по защите прав и свобод человека;
2) судебные приказы;
3) нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов;
4) удостоверения комиссии по трудовым спорам, выдаваемые на основании ее
решений;
5) оформленные в установленном порядке требования органов, осуществляющих
контрольные функции, о взыскании денежных средств с отметкой банка или иной
кредитной организации о полном или частичном неисполнении взыскания в связи с
отсутствием на счетах должника денежных средств, достаточных для удовлетворения
требований взыскателя, если законодательством Российской Федерации не установлен
иной порядок исполнения указанных исполнительных документов;
6) постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об
административных правонарушениях;
7) постановления судебного пристава - исполнителя;
8) постановления иных органов в случаях, предусмотренных федеральным законом.
На основании Законов "Об основах налоговой системы в РФ" и "О государственной
налоговой службе" и пункта IV указанного Перечня с налогоплательщика-
юридического лица взыскание недоимки по налогам, штрафы и иные санкции,
предусмотренные законодательством, производятся в бесспорном порядке органами