к) дата платежа;
    л) на первом экземпляре подписи предприятия независимо от способа
    изготовления бумажного расчетного документа, на первом экземпляре поручения
    проставляется также оттиск печати.
    В расчетно-платежных документах должна содержаться ссылка на номер
    счета-фактуры, на основании которого осуществляется оплата.
    Банк принимает от клиентов документы на бумажных носителях или, если это
    предусмотрено договором, в электронном виде.
    Расчетные бумажные документы принимаются банком к исполнению при наличии
    подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подписи для
    совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Банк проверяет
    подлинность подписи и печати на документах. Напомним, что арбитражное дело
    "Внешторгтехника" против Часпромбанка о фальшивом платежном поручении (1993
    г) в Московском арбитражном суде было выиграно клиентом банка. Клиент
    заявил, что на платежном поручении, представленном в банк, на основании
    которого были списаны деньги, подписи фальсифицированы. В оправдание своих
    действий банк разъяснил, что подписи на платежном поручении "на глаз" похожи
    на образцы подписей клиента на карточке.
    Виды счетов
Для хранения средств клиентов и осуществления всех видов расчетных, кредитных и
кассовых операций открываются расчетные, текущие, бюджетные, ссудные и другие
счета.
Формально Гражданским кодексом предусмотрено открытие банковского счета.
Взаимоотношения между банком и клиентом на основании гражданского
законодательства носят договорный характер. Правила ведения бухгалтерского учета
и Счетный план называют только отдельные счета "поименно", но в старых
нормативных документах, в которые ведены изменения и дополнения в соответствии в
новыми Правилами они перечисляются поименно.
Банк заключает с клиентом договор банковского счета на расчетное и кассовое
обслуживание. В договоре определяется перечень услуг, оказываемых банком
клиенту.
Расчетные и текущие счета
Расчетный счет по основной деятельности открывается, как правило, по месту
регистрации предприятия (организации).
Действующим законодательством предусмотрено, что предприятие может иметь
несколько расчетных счетов, один из которых является основным счетом по расчетам
с пенсионным фондом.
Количество расчетных счетов, которое может иметь одно предприятие (организация)
постоянно меняется. Наличие одного расчетного счета очень выгодно с фискальной
точки зрения, т.к. позволяет без особых затруднений контролировать финансовую
деятельность предприятия. Для предприятий же наличие нескольких счетов (особенно
в разных городах) позволяет диверсифицировать свою деятельность, выигрывать на
комиссионных за услуги банков, иметь некоторую подстраховку в случае ухудшения
платежного состояния обслуживающего их банка, получать дополнительные доходы от
более выгодного размещения средств и уплачивать меньшие проценты по банковским
кредитам.
Для юридических лиц, имеющих задолженность по уплате налогов и взносов в
государственные внебюджетные фонды, указом Президента России введено понятие
счета недоимщика
Расчеты по счетам клиента, осуществляемые банком, производятся преимущественно
путем безналичного перечисления средств со счета плательщика на счет получателя,
а также наличными деньгами в соответствии с нормативными документами. В
заключаемом договоре стороны вправе предусмотреть любую из установленных
гражданским законодательством и банковскими правилами форм безналичных расчетов:
платежными поручениями, расчетными чеками, аккредитивами и др.
Платежи производятся по поручению плательщика или с его согласия (акцепта).
Списание средств со счетов клиента без его распоряжения или без его согласия
допускается только в случаях, определяемых законодательством и договором
банковского счета.
Порядок открытия счетов определен инструкцией Госбанка СССР от 30.10.86 г. No 28
(с последующими дополнениями).
При создании коммерческих организаций первоначально им открываются накопительные
временные расчетные счета Накопительные счета открываются на тех же балансовых
счетах, что и расчетные счета.
Накопительные расчетные счета открываются:
-учредителям акционерного общества для зачисления первоначальных взносов
учредителей и лиц, участвующих в подписке на акции;
-участникам общества с ограниченной ответственностью для зачисления их паев до
регистрации общества.
Открытие накопительного расчетного счета производится согласно положению "О
порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности"
Указа Президента Российской Федерации No 1482 от 08.07.94 и инструкции Госбанка
СССР No 28 от 30.10.86.
Накопительные счета открываются предприятиям и организациям любой формы
собственности по предъявлении следующих документов:
- заявления на открытие временного расчетного счета;
- копии устава юридического лица, утвержденного учредителем (учредителями),
заверенной нотариально;
- копии решения о создании предприятия или договора учредителей, заверенной
нотариально.
- свидетельства о временной регистрации или наличия на титульном листе устава
специальной надписи (штампа) с наименованием регистрирующего органа, номером и
датой регистрации;
- справка о регистрации в налоговых органах.
- нотариально заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати.
Кроме того, для открытия счета клиент представляет в банк справки о регистрации
в фондах:
- пенсионном фонде РФ;
- обязательного медицинского страхования;
- занятости;
- социального страхования.
По накопительным счетам производятся операции по зачислению первоначальных
взносов учредителей в Уставной капитал (фонд). Правилами No 61 установлено, что
расходование средств с этих счетов не допускается.
После получения постоянного свидетельства о регистрации открывается постоянный
расчетный счет.
Учреждениям и организациям, не занимающимся предпринимательской деятельностью
(общественные, бюджетные, религиозные, благотворительные фонды и другие),
открываются текущие счета.
Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым