Огромное значение имеет содержание кредитного договора. Желательно, чтобы в
кредитном договоре были оговорены все возможные варианты развития событий. В
случае заключения договора залога или договора страхования или гарантии
кредитный договор должен содержать ссылки на указанные договора. Отсутствие в
кредитном договоре ссылки на гарантию или другие договора, являющиеся
обеспечением кредита, может при арбитражном разбирательстве послужить основанием
для того, чтобы считать их незаключенными.
Кредиты могут выдаваться как обеспеченные (залогом, гарантией), так и не
обеспеченные (бланковые). Риск по возврату бланковых кредитов, как правило, выше
риска возврата обеспеченных кредитов.
Средства, передаваемые заемщику в виде банковского кредита, могут направляться в
соответствии с кредитными договорами или на расчетные (текущие) счета заемщика,
или непосредственно на оплату кредитуемых материальных ценностей и затрат (по
поручению заемщика).
Кредитор не вправе предъявлять требование о возврате кредита к лицу, которому
денежные средства были перечислены по указанию заемщика.
Погашение задолженности по кредитам банка и уплата процентов по ним производятся
заемщиками путем перечисления денежных средств с их расчетных (текущих) счетов.
В соответствии с ГК установлен следующий порядок при погашении денежной
задолженности: сумма произведенного платежа, недостаточная для исполнения
денежного обязательства полностью, при отсутствии иного соглашения погашает
прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем - проценты, а в
оставшейся части - основную сумму долга.
Эта очередность применяется по умолчанию, если иная очередность не предусмотрена
кредитным договором.
Достаточно часто возникает вопрос, может ли погасить кредит за заемщика третье
лицо? На данный вопрос юридическое управление ГУ ЦБ по г. Москве дало
положительный ответ.
Обязательство заемщика возвратить сумму денег, переданную ему по кредитному
договору, считается надлежаще исполненным в момент зачисления средств на счет
кредитора, если иное не определено договором.
В связи с тем, что в книгах по бухгалтерскому учету в банках регулярно пишется о
спецссудных счетах, хочется напомнить, что применение спецссудных счетов не
предусмотрено ни счетным планом, ни другими нормативными документами.
Одностороннее изменение банком условий кредитных договоров о размере процентов
не допускается, за исключением случаев, когда возможность такого изменения прямо
предусмотрена в договоре.
При рассмотрении требований о взыскании процентов за пользование кредитом
претензионный порядок следует считать соблюденным, если в претензии взыскатель
указал срок, с которого должны начисляться проценты, и сумму, на которую они
начисляются.
Кредиты, получаемые в иностранной валюте, погашаются за счет средств заемщика на
счетах в иностранной валюте.
В соответствии с действующими нормативными документами коммерческие банки
обязаны соблюдать общие правила кредитования.
Нормативные документы в области кредитования практически отсутствуют. Из новых
документов, регламентирующих кредитную деятельность следует особо отметить
Положение "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями
денежных средств и их возврата (погашения)" от 31.08.98 No 54-П и "Методические
рекомендации" по его применению от 05.10.98 No 273-Т, а также "Положение о
порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и
размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам
бухгалтерского учета" от 26.06.1998 г. No 39-П.
Таким образом, в современной практике, банки самостоятельно разрабатывают
Правила кредитования своих клиентов, формируют Кредитный комитет и определяют
порядок выдачи кредитов.
Учет выданных кредитов осуществляется на балансовых счетах в зависимости от
организационно-правовой формы заемщика и срока, на который они выдаются (счета
первого порядка No 441-457).
При положительном решении в бухгалтерию передается распоряжение о выдаче
кредита. Распоряжение подписывается уполномоченным на то лицом банка.
Типовая форма распоряжения может выглядеть следующим образом.
      В бухгалтерию банка

РАСПОРЯЖЕНИЕ
"___" ____________ 1998 г.
      1)Прошу учесть выдачу текущего кредита согласно Договора No
      от" "199г. заключенного с
      в размере
      (наименование заемщика)

      (цифрами)(прописью)
      наNo
      (расчетный счет/лицевой счет)
      в;
      (реквизиты банка-получателя)
      сроком допериодичность выплат _________________
      (срок пользования ТК)
      Дата выплат %% и периодичность" "
      (дата)(ежемесячно, ежеквартально и т.п.)

      Процентная ставка, % годовых
      (цифрами)(прописью)

      2)Группа риска No:
      (цифрами)
      3)Оприходуйтепо ДоговоруNo
      (залог/поручительство)(залога/поручительства)
      от" "199Г. заключенного с
      на сумму
      (наименование залогодателя/поручителя)

      (цифрами)(прописью)

      (прописью)(валюта)
      Вид залога

      Опись прилагаемых документов
      Начальник кредитного отдела/ /
      Экономист кредитного отдела/ /