Документы присланные из-за границы для акцепта и оплаты учитываются на
    активном счете No 91103 по дебету счета, а оплаченные или неакцептованные
    документы списываются в кредит счета.
    При совершении операций в иностранной валюте в документах указывают дату
    совершения денежных расчетов (дата валютирования).
    Под датой валютирования понимают оговоренную дату осуществления валютной
    сделки. Дата валютирования не всегда совпадает с датой заключения сделки.
    Например, при осуществлении срочных сделок дата заключения соглашения и
    появение требований и обязательств отличается от даты расчетов поставки
    (зачисления) валюты/рублей.
      Покупка-продажа иностранной валюты. Валютная выручка.
Валютные операции по экономической сущности подразделяются на текущие операции и
операции, связанные с движением капитала. К текущим операциям относятся торговые
операции со сроком расчета не более 180 дней, переводы неторгового характера
(пенсии, зарплата, стипендии, оплата за лечение и турпоездки), переводы из
России и в Россию процентных и иных доходов по кредитам, вкладам и др.
операциям. К операциям, связанным с движением капитала относятся покупка ценных
бумаг, номинированных в иностранной валюте, прямые инвестиции, приобретение прав
собственности на землю, здания и др. недвижимость. Операции, связанные с
движением капитала требуют специального разрешения Банка России.
Экспортные и импортные операции регламентируются инструкциями ЦБ РФ:
  No 19 от 12 октября 1993 года "О порядке осуществления валютного контроля за
  поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров",
  основной задачей которой является обеспечение зачисления валютной выручки от
  экспорта товаров экспортерами на свои валютные счета в банках Российской
  Федерации в срок до 180 дней. Выполнение требований указанной инструкции
  требует оформления паспорта сделки по экспорту товаров.
  No 30 от 26 июля 1995 года "О порядке осуществления валютного контроля за
  обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары", в
  соответствии с которой импортер обязан обеспечить ввоз в Российскую Федерацию
  товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в
  иностранной валюте, а в случае непоставки товара - возврат средств, ранее
  переведенных по импортному контракту иностранной стороне или ее приказу, в
  сроки, установленные контрактом, но не позднее 180 календарных дней с даты
  перевода.
Счета клиентов в иностранной валюте ведутся на пассивных балансовых счетах No
405-408.
На этих же счетах помимо текущего счета для получателей выручки в иностранной
валюте открываются транзитные валютные счета. Транзитные счета служат для учета
выручки в иностранной валюте. На них зачисляются в полном объеме все поступления
в иностранной валюте, в том числе и не подлежащие обязательной продаже.
С этих счетов осуществляется обязательная продажа 75 % выручки. При зачислении
выручки на транзитный счет банк высылает получателю платежа извещение. В течение
7 дней с момента ее зачисления на транзитный счет получатель выручки должен
представить в банк поручение на продажу валюты. В случае, если получатель не
представил банку поручение на обязательную продажу валюты, банк продает
требуемую сумму самостоятельно. Остальная часть выручки зачисляется на текущий
счет получателя.
При получении поручения банк списывает 75 % выручки на отдельный лицевой счет на
балансовом счете No 47405, а оставшуюся часть зачисляет на текущий счет клиента.
Обязательная продажа валютной выручки осуществляется с 6 октября 1998 г.
исключительно на специальной торговой секции биржи. Банк при этом выступает в
качестве агента клиентов по сделкам на бирже и осуществляет торги по поручению
клиентов. В течение 3 дней (включая дату зачисления) банк обязан продать
средства с отдельного лицевого счета на счете No 47405 на внутреннем рынке (на
специальной сессии валютной биржи) или купить ее от своего имени и за свой счет
в пределах лимита валютной позиции, если сумма составляет меньше 1 биржевого
лота. В том же случае, если по какой-либо причине валютная выручка не была
продана, то банк обязан продать ее Банку России по согласованию с Департаментом
иностранных операций.
Уполномоченный банк _____________ Наименование юридического лица______________
ИЗВЕЩЕНИЕ
ОТ ___________ 199_ Г.
"___"___________ г. на Ваш транзитный валютный счет No________ в нашем банке
зачислены средства в сумме
__________________________________________________________
( в валюте: цифрами и прописью)
Просим до истечения 7 (семи) календарных дней с указанной даты зачисления
средств представить в наш банк поручение на осуществление обязательной продажи
части валютной выручки и зачисление оставшейся суммы на Ваш текущий валютный
счет.
Обращаем Ваше внимание на то, что обязательная продажа валюты производится от
всей суммы валютной выручки за вычетом поступлений в иностранной валюте,
указанных в пунктах 4 и 5 Инструкции Банка России "О порядке обязательной
продажи предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки через
уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке
Российской Федерации"" No 7 от 29 июня 1992 г.
При непредставлении Вами поручения на осуществление обязательной продажи
иностранной валюты на внутреннем валютном рынке по истечении 7 рабочих дней от
даты зачисления поступлений в иностранной валюте на Ваш транзитный валютный счет
наш банк как агент валютного контроля осуществит обязательную продажу части
валютной выручки в соответствии с пунктом 14 Инструкции Банка России от 29.06.92
No 7.
Ответственное лицо
уполномоченного банка
М.П. Подпись
Наименование юридического лица ______________ Уполномоченный банк _____________
ПОРУЧЕНИЕ No_______
ОТ __________199_ Г.
НА ОБЯЗАТЕЛЬНУЮ ПРОДАЖУ ВАЛЮТЫ
__________________________________________________________________
Из общей суммы выручки ___________________________________________
(сумма в валюте: цифрами и прописью)
просим списать с нашего транзитного счета No ______________________
__________________________________________________________________
с зачислением на текущий валютный счет ________________ No _________
_________________________________________________________________________
(сумма в валюте:
__________________________________________________________________
цифрами и прописью)