52 44404 X
      53 44405 X
      54 44406 X
      55 44407 X
      56 44408 X
      57 44409 X
      58 45801 X
      59 45802 X
      60 45803 X
      61 45804 X
      62 50201 X
      63 50202 X
      64 50203 X
      65 ИТОГО:

Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О)
Банки в своей работе руководствуются инструкцией по кассовому исполнению
бюджета. В настоящее время действует инструкция от 26 ноября 1984 г. No 27 с
учетом внесенных в нее изменений и дополнений. Инструкция достаточная старая и
изменений в нее внесено много. Во многих справочных базах данных внесены далеко
не все изменения, в связи с чем не рекомендуем пользоваться текстом инструкции,
содержащимся в информационно-поисковых базах данных.
Открываемые предприятиям и организациям, финансируемым из бюджета, счета на
основании распоряжений финансовых органов включает в номер лицевого счета
символа направления расходования средств по целевой (ведомственной)
принадлежности.
Заключение счетов бюджета.
В конце года Центральный банк России и Минфин России совместным письмом
определяют порядок закрытия бюджетных кредитов. Заключительными оборотами
остатки бюджетных средств перечисляются на специальные счета.
Не использованные в течение года остатки бюджетных средств в конце года
перечисляются на счета по учету средств прошлого года, расходование с которых
производится в текущем году (счет No 40112, 40113, 40114).
Так например, невыплаченная за прошлый год зарплата учитывается на счете No
40112, 40113, 40114 по учету средств Федерального бюджета прошлого года.
В январе средства бюджета прошлого года перечисляют на счета по учету бюджетных
средств, выделенных предприятиям и организациям ( счета No 40105, 40106).
10. Учет операций с иностранной валютой
    Валютное регулирование.
Осуществление валютных операций регулируется законом РФ "О валютном
регулировании и валютном контроле".
Центральный банк РФ:
- осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке и продаже
иностранной валюты; определяет порядок осуществления расчетов с иностранными
государствами;
- организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через
уполномоченные банки в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Одним из основных документов по валютному регулированию является письмо Госбанка
СССР "Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР"
от 24 мая 1991 г. No 352, которое применяется в части, не противоречащей
российскому законодательству. В данное письмо Банком России вносились изменения
и дополнения.
Банк может совершать следующие операции с иностранной валютой:
  операции по продаже и покупке наличной иностранной валюты на внутреннем
  валютном рынке;
  ведение валютных счетов клиентуры;
  неторговые операции;
  установление корреспондентских отношений с иностранными банками;
  операции по международным расчетам, связанные с экспортными и импортными
  операциями;
  кредитные операции на внутреннем и международном рынках.
Для проведения операций в иностранной валюте банк должен получить лицензию Банка
России на совершение валютных операций. Валютные лицензии выдаются банкам,
имеющим капитал свыше 1 млн. евро в рублевом эквиваленте, а для генеральной
лицензии - 5 млн. евро (экю) (1 экю ~ $1,13).
Лицензии на право совершение операций в иностранной валюте выдавались Банком
России следующих видов:
генеральная;
внутренняя.
Внутренняя лицензия подразделялась на простую и расширенную.
Банкам с внутренней лицензией разрешается открывать корреспондентские счета в
иностранной валюте в банках-резидентах РФ.
Банки с внутренней расширенной лицензией имеют право открывать корреспондентские
счета как в банках-резидентах РФ, так и в иностранных банках , в том числе счета
Лоро и Ностро с "Моснарбанком (Лондон, Сингапур) ,Эйробанком (Париж), Ост-Вест
Хандельсбанком (Франкфурт), Донау-банком (Вена), Ист-Вест Юнайтед банком
(Люксембург), Русским коммерческим банком (Цюрих)и в других банках.
Банки с генеральной лицензией устанавливают корреспондентские отношения без
ограничений.
Операции, разрешенные к проведению банку перечислены в выданной ему лицензии.
В настоящее время введен новый порядок лицензирования. В соответствии с этим
порядком особое внимание и особое разрешение дается на работу со средствами
граждан. Получив какую-либо лицензию, коммерческий банк может обратиться в
Центробанк с просьбой о расширении совершаемых банком операций. Таким образом,
теоретически банк может получить разрешение на совершение всех предусмотренных
законом видов операций.
Генеральная лицензия дополнительно дает право открывать филиалы за рубежом и
приобретать акции (доли уставного капитала) кредитных организаций -
нерезидентов.
Банк России в своих указаниях от 27 марта 1998 г. N 193-У разъяснил, что банки
имеют право совершать следующие капитальные операции в иностранной валюте и с
ценными бумагами в иностранной валюте без получения отдельных разрешений
(лицензий) на проведение валютных операций, связанных с движением капитала,
выдаваемых резидентам на
1. Исполнение обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с
договорами поручительства, а также исполнение регрессных требований поручителей.
2. Приобретение у третьих лиц, а также уступка третьим лицам за иностранную
валюту требований исполнения обязательств в денежной форме.
3. Лизинговые операции, предусматривающие платежи в иностранной валюте.