вместо проводок, указанных в пункте 5 совершаются следующие записи:
Д-т сч. No 47408840
К-т сч. No 47407810 конвертация валюты (курсовые разницы -61306 или 61406)
Д-т сч. No 47403840
К-т сч. No 47408840 собственная валюта банка
Д-т сч. No 47407810
К-т сч. No 30409810 списание затраченных рублей
В соответствии с письмом ГУ ЦБ РФ, в связи с тем, что ММВБ не открывает банкам
счета в валюте на счете 30409, банки также не имеют права открывать на своем
балансе указанный счет. Этим же письмом банкам рекомендовано учитывать операции
на счете 47403 и 47404.
Если банк не является участником биржи, то операции оформляются в бухгалтерском
учете следующим образом:
  Обязательная продажа 75% выручки
  При подаче клиентом банка поручения по установленной форме на продажу 75%
  валютной выручки в долларах США операционист зачисляет указанную сумму на счет
  47405840
  Д-т транзитного валютного счета
  К-т 47405840
  В течение трех рабочих дней после зачисления средств на счет 47405, последняя
  должна быть продана на бирже. Предварительное депонирование валютных средств
  для продажи (кратное минимальному лоту) оформляется следующей проводкой;
  Д-т 47423840
  К-т 30114840
  При наличии остатка на счете 47405 меньшего, чем минимальный лот, конвертация
  осуществляется операционистом на основании распоряжения уполномоченного
  подразделения банка (с указанием курса проведения операции) внутренней
  проводкой:
  Д-т 47405840
  К-т расчетный счет клиента
  Курсовые разницы относятся на счет 61306 (61406) в корреспонденции с расчетным
  счетом клиента.
  При поступлении рублевых средств на корреспондентский счет банка после
  обязательной продажи они зачисляются на транзитный счет 47422810. Бухгалтерия
  банка на основании документов, предоставляемых банком-посредником
  подтверждающих совершенные сделки продажи валюты, в которых указаны суммы
  проданной валюты, вырученных рублевых средств, курс совершенной операции на
  бирже, удержанное комиссионное вознаграждение посредника и НДС по комиссии,
  осуществляет списание на расходы банка услуг посредника с выделением НДС:
  Д-т 70205810
  К-т 47422810
  Д-т 60301810
  К-т 47422810
  На основании распоряжения уполномоченного подразделения банка, с указанием
  сумм причитающихся каждому клиенту и курсе сделки, операционный отдел
  зачисляет клиентам средства на расчетные счета.
  Д-т 47422810
  К-т расчетный счет клиента
  Одновременно сделка закрывается проводкой
  Д-т 47405840
  К-т 47423840
  Покупка валюты на специальной сессии по поручению клиента
В соответствии с поручением клиента операционистом производится предварительное
депонирование рублевых средств для покупки иностранно й валюты:
Д-т расчетного счета клиента
К-т 47407810 или 47405810
Перечисление рублевых средств банку-посреднику оформляется проводкой:
Д-т 47423810
К-т корреспондентского счета
В день зачисленния иностранной валюты на корреспондентский счет банка
Д-т корреспондентский счет банка в иностранной валюте
К-т 47422840
Иностранная валюта зачисляется клиенту на основании подтверждающих документов
банка-посредника:
Д-т 47422840
К-т специальный транзитный счет клиента.
При этом закрывается сделка проводкой:
Д-т 47407 или 47405
К-т 47423810.
Со счета 47422840 списывается также комиссия, уплаченная посреднику с выделением
НДС.
Наименование уполномоченного банка
______________________________________________________
Кому предоставляется _________________________________________________
РЕЕСТР ПОРУЧЕНИЙ РЕЗИДЕНТОВ НА ПОКУПКУ ЗА РУБЛИ ДОЛЛАРОВ США (840) НА
ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ НА " ____ " _____________ 199__ Г
(единиц соответствующей валюты)
      No П/ПКод ОКПО резидентаНаименование резидентаПоручение резиденга на
      покупку иностранной валютыРегистр. номер Исполняющего банка
      НомерДатаСумма покупкиКод основания
      12345678

      ИТОГО:

    Банковские операции с валютой
    Валютные сделки и срочные операции
    Форвардные операции.
    Внебиржевые срочные валютные сделки по покупке-продаже валют с датой
    валютирования свыше двух дней от заключения сделки называются форвардными
    операциями.
    По договору форварда банк А обязуется через определенное время по
    фиксированному курсу купить валюту, а банк Б продать.
    Валютные сделки с датой валютирования отличной от текущей даты учитываются
    на внебалансовых счетах главы Г "Срочные операции".
    Примерно аналогично срочным операциям с валютой учитываются срочные операции
    с ценными бумагами и драгоценными металлами.
    Наличные сделки
    Валютные сделки с датой валютирования не более 2 дней от даты заключения
    сделки называются наличными сделками (cash).
    К наличным сделкам относятся сделки сделки today, tomorrow и spot.