__________________________________________________________________
с перечислением на счет No 47405 _______
____________________________________
(сумма в валюте: цифрами и прописью)
для обязательной продажи на валютном рынке по курсу ____________
Руководитель Подпись
Главный бухгалтер Подпись
М.П.
Для осуществления торговых и неторговых операций клиенты банка осуществляют
переводы. Переводы осуществляются на основании поручений на перевод средств
(платежных поручений), аккредитивов. Платежные документы оформляются на бланках
установленных форм.
Дополнительно хотелось бы отметить, что в соответствии с указаниями Банка России
предприятиям и организациям разрешено без ограничений и специального разрешения
ЦБ РФ покупать иностранную валюту на территории РФ для оплаты командировочных
расходов. Иностранная валюта должна зачисляться на счет в банке не ранее чем за
10 дней до дня командировки на основании заявки организации с указанием дат и
номеров приказов о командировке. Более подробно вопросы, связанные с
командировочными в иностранной валюте регулируются Положением о порядке покупки
и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов от 25 июня 1997
г. N 62.
Вся покупаемая на внутреннем рынке иностранная валюта юридическими
лицами-резидентами подлежит зачислению на специальные транзитные валютные счета.
Спецтранзитные счета открываются на тех же балансовых счетах, что и текущие
счета.
Покупка иностранной валюты на спецсессии разрешается только на определенные цели
:
Для оплаты импортных контрактов;
Для выплат дивидендов и иных доходов по акциям и долям в уставном капитале
юридических лиц - резидентов;
Для погашения финансовых кредитов, предоставленных под гарантии ингосстраха по
страхованию экспортных кредитов.
Покупка валюты по поручению клиентов для оплаты импорта услуг, работ,
результатов интеллектуальной деятельности на специальной торговой сессии в
настоящее время не разрешается.
В случае, если переводы не осуществлены в течение 7 дней, купленная валюта
продается также на спецсессии.
Покупка иностранной валюты на бирже. Специальные транзитные счета.
Расчетная палата ММВБ открывает банку для расчетного обслуживания на ОРЦБ
основной счет. Одновременно, в зависимости от секторов ОРЦБ, на которых намерен
работать банк, открываются торговые счета и счета депонирования.
Внешние расчеты по операциям на ОРЦБ могут совершаться только через
корреспондентский счет банка в Банке России.
Расчетная палата ММВБ использует в своей работе систему электронных расчетов. В
исключительных случаях допускается работа банка без участия в указанной системе
с применением расчетов SWIFT, телексных поручений или платежных поручений на
бумажном носителе.
Списание денежных средств с основного счета на торговый счет или счет
депонирования осуществляется банком самостоятельно электронным платежным
поручением. Списание денежных средств с торговых счетов и счетов депонирования
производится расчетной палатой на основании осуществленных сделок мемориальными
ордерами в безакцептном порядке.
Банк передает на биржу реестр поручений клиентов - резидентов на покупку
долларов США за рубли на специальной сессии, форма которого приводится ниже.
Банк осуществляет проводки на основании выписок расчетной палаты.
Операции, связанные с приобретением валюты на ММВБ банком-участником отражаются
в учете следующими проводками:
  Депонирование рублевых средств клиентов для покупки валюты
  Д-т сч. Расчетный (текущий) счет клиента
  К-т сч. No 47407810 или 47405810 (по лицевым счетам клиентов)
  Перечисление денежных средств на ММВБ на основной счет банка
  Д-т сч. 30402810
  К-т корреспондентского счета
  Операцию по перечислению денежных средств банком на биржу, по мнению Банка
  России, нельзя рассматривать как погашение задолженности перед клиентом.
  Кредиторская задолженность перед клиентом погашается в момент исполнения
  заявки клиента на покупку (продажу) валюты.
  При покупке валюты
    Депонирование для покупки на спецсессии (перечисление на счет депонирования)
Д-т сч. No 30406810
К-т сч. No 30402810
3.2 перечисление для покупки на межбанковской сессии (перечисление на торговый
счет)
Д-т сч. No 30404810
К-т сч. No 30402810
4. Купленная валюта зачисляется:
а) на корсчет банка
Д-т сч. No 30114840
К-т сч. No 47403840 на сумму зачисления
б) Комиссия ММВБ
Д-т сч. No 70205810
К-т сч. No 47403840 на сумму комиссии без НДС
в) НДС уплаченный
Д-т сч. No 60310810
К-т сч. No 47403840 на сумму НДС
г) списание биржей рублей за купленную валюту
Д-т сч. No 30409810
К-т сч. No 30406810
5. Расчеты за купленную валюту:
а) зачисление купленной валюты по клиентам на специальный транзитный счет
Д-т сч. No 47403840
К-т сч. No спецтранзитного счета
б) списание депонированных рублевых средств за купленную валюту по клиентам
Д-т сч. No 47407810 или 47405810
К-т сч. No 30409810 сумма рублей по курсу покупки валюты
в) возврат остатка депонированных средств
Д-т сч. No 47408810
К-т сч. No расчетного (текущего) счета клиента
6. Покупка банком валюты для собственных нужд на спецсессии (возможна для выплат
в иностранной валюте физическим лицам по вкладам, а также на общих основаниях)