третьего  лица  -  крестьянско-фермерского  хозяйства  "Вероника".  Согласно
договора финансирование определяется в сумме 20 миллионов  рублей  и  должно
погашаться с 01.11.95 по 01.11.96 г.. Интерес "РДС" по данной договоренности
выражается в получении 7%  дохода  от  реализации  произведенной  хозяйством
продукции. Правда, в договоре ничего не сказано ни о сроках,  ни  о  периоде
получения этих процентов. Исследователь  предполагает,  что  основной  целью
данного договора является не получение  прибыли,  а,  например,  налаживание
неких отношений с администрацией Астраханской области. Данное  предположение
находит косвенное подтверждение в том, что на  начало  1996  г.  дебиторская
задолженность администрации Астраханской области перед "РДС" не  изменилась,
т. е. возврат средств реально не производился.
   ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВ НА СУБДОЧЕРНЕЕ ПРЕДПРИЯТИЕ

   Активы,  которые  находятся   под   контролем   исследуемой   организации
посредством сети организаций, юридически и/или  фактически  находящихся  под
контролем исследуемой организации или лиц, контролирующих эту организацию.
   Принципиально   различимы   две   возможные    ситуации    учрежденческих
взаимосвязей между исследуемой организацией и организацией,  активы  которой
фактически созданы на средства исследуемой организации.
   Первая ситуация заключается в  том,  что  организация,  явившаяся  местом
размещения  средств  исследуемой  организации,   является   ее   субдочерней
организацией посредством последовательной цепочки учрежденческих связей.
   Вторая ситуация заключается в  том,  что  организация,  явившаяся  местом
размещения   средств   исследуемой   организации,    является    субдочерней
организацией  организации-учредителя   исследуемой   организации.   Согласно
следующим схемам.











   Необходимо детальное исследование всей цепочки, а случае ее  разветвления
- сети, учрежденческих связей с выявлением лиц - соучредителей  организаций,
выступающих звеньями в этой цепочке, для того, чтобы  выявить  ситуацию  при
которой   исследуемая   организация   (организация-учредитель    исследуемой
организации)   является   либо   стопроцентным    собственником    "третьей"
организации, либо владельцем контрольной доли "третьей" организации.
   Для определения характера и последующей оценки выявленных активов в  виде
доли в капитале "третьих" организаций необходимо получить и проанализировать
всю финансовую, бухгалтерскую отчетность и иные документы данных организаций
согласно порядка изложенного для анализа активов исследуемой организации.
   Инвестиции  в  "третьи"  организации  могут   производиться   посредством
заключения договоров о  целевом  финансировании  и  договоров  о  совместной
деятельности. В контексте этих договоров должны быть отражены:
            Исследователь, исходя из анализа  вышеуказанных  статей  договора  должен
сделать заключение о характере данного актива. В случае наличия  договора  о
совместной деятельности  необходимо  проанализировать  бухгалтерский  баланс
данной деятельности, держателем которой является одна  из  сторон-участников
(доверенное лицо) данной деятельности. Однако другие стороны, в том числе  и
исследуемая компания, если она не является доверенным лицом, должны получить
финансовую и бухгалтерскую отчетность по данной деятельности. Более подробно
совместная деятельность рассмотрена ниже.  АКТИВЫ  ПРЕДПРИЯТИЯ,  ВОЗНИКАЮЩИЕ
ЕГО СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ С ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ.

   Если в результате анализа остатков  по  счетам  06  и  58  обнаруживаются
суммы, перечисленные  на  основании  договоров  о  совместной  деятельности,
необходимо произвести тщательную проверку как самих договоров  о  совместной
деятельности, так и первичных документов, касающихся операций,  производимых
в  рамках  совместной  деятельности  и   бухгалтерский   баланс   совместной
деятельности.  Проводя  исследование,  необходимо  учитывать  прежде   всего
характер отношений между участниками договора: сторонние ли это организации,
дочерние, зависимые или опосредованно связанные учредительскими связями.
   Совместная деятельность по российскому законодательству  не  предполагает
образования юридического лица и  осуществляется  на  основе  договора  между
участниками. По  договору  о  совместной  деятельности  стороны  (участники)
обязуются путем объединения имущества и  усилий  совместно  действовать  для
достижения  общей  хозяйственной  или   другой   цели,   не   противоречащей
законодательным актам.
   Итак, подписывая договор о совместной деятельности, участники не  создают
ни нового юридического лица, ни иного нового субъекта права, который мог  бы
от своего имени выступать в предпринимательском обороте, то  есть  заключать
сделки, приобретать какие-либо права и обязанности.  Все  подобные  правовые
действия могут совершать только сами участники договора, которые и  являются
субъектами права. При этом  делают  они  это  совместно.  Поэтому  участники
совместной деятельности для  совершения  сделки  с  третьим  лицом  в  общих
интересах  должны  либо  выдать  доверенность  одному  из  них  за  подписью
остальных участников на совершение такой сделки, либо сообща  заключить  эту
сделку как многостороннюю. Права и обязанности по такой сделке  возникают  у
всех участников  совместной  деятельности.  Если  же,  хотя  бы  и  в  общих
интересах, но без доверенности, один из участников договора заключает сделку
с третьим лицом, только он и является для третьего  лица  стороной  по  этой
сделке, т.е. подобные действия юридически обязывают  только  того  участника
совместной деятельности, который их совершил.
   Ведение  общих  дел  участников  договора   о   совместной   деятельности
осуществляется по общему их согласию, если договором не  предусмотрено,  что
решения по делам  товарищества  принимаются  большинством  участников.  Если
участники  договора  предусмотрели   в   нем   руководство   их   совместной
деятельностью одним из участников, на него же возлагается и ведение их общих
дел. Лицо, которому поручено  ведение  общих  дел,  действует  на  основании
доверенности, выданной остальными участниками договора.
   Денежные или иные  имущественные  взносы  участников  договора,  а  также