Материалы размещены исключительно с целью ознакомления учащихся ВУЗов, техникумов, училищ и школ.
Главная - Наука - Экономика
Журавский Н.Н. - Методы поиска активов

Скачать книгу
Вся книга на одной странице (значительно увеличивает продолжительность загрузки)
Всего страниц: 71
Размер файла: 315 Кб
Страницы: «« « 13   14   15   16   17   18   19   20   21  22   23   24   25   26   27   28   29   30   31  » »»

законодательства,  либо  наоборот  рекомендовалось  по   возможности,   если
налоговая инспекция  "молчит",  уплачивать  минимум  налогов.  Некоторые  из
Филиалов  первое  время  своего  существования  вообще  не  платили  никаких
налогов, другие ограничивались уплатой их отдельных видов.
   Ростовский областной Филиал, образованный 10.07.92 г.  до  1993  года  не
являлся плательщиком налогов.  Результат  проверки,  проведенной  налоговыми
органами 23.11.94 г. - недоимка с учетом штрафных санкций - 1 015 266  тысяч
рублей.

   По результатам проверки Абаканского ООРА в акте отмечено следующее:
   "в соответствии с Инструкцией  Минфина  РФ  и  Госналогслужбы  России  от
30.03.93 ј 6/19 "О порядке  исчисления  налогов  и  поступления  их  и  иных
средств в  дорожные  фонды"  и  согласно  разъяснений  Госналогслужбы,  если
головное предприятие и его структурное подразделение, не имеющее  отдельного
баланса и расчетного  счета,  находятся  в  разных  регионах  РФ,  налог  на
пользователей автомобильных дорог, транспортный налог,  уплачивает  головное
предприятие по месту нахождения  структурного  подразделения  и  по  ставке,
установленной в  данном  регионе.  Ни  местные,  ни  территориальные  налоги
головное предприятие за Абаканское отделение не  платило.  Определить  суммы
сокрытых налогов не представилось возможным из-за  отсутствия  бухгалтерских
документов в Абаканском ООРА".
   Относительно  ряда  Филиалов  (Санкт-Петербургского  и   др.)   налоговая
инспекция в результате проверки их деятельности  приняла  в  высшей  степени
жесткое решение: весь доход от деятельности (например,  Санкт-Петербургского
филиала в сумме 58 698 тысяч рублей - сумма полученных за все  время  работы
Филиала КЦВ) взыскать в бюджет. Мотивация  налоговых  органов  при  принятии
такого  решения  состоит  в   том,   что   деятельность   филиала   является
разновидностью банковских операций, а согласно  ст.1  Закона  "О  банковской
деятельности" предприятия,  осуществляющие  банковские  операции  и  сделки,
обязаны иметь лицензию, выдаваемую ЦБ России.  Поскольку  филиалы  указанной
лицензией не обладают, деятельность их была признана незаконной.
   Еще один вид нарушений, выявленный в  результате  проверок,  -  нарушение
условий работы с денежной наличностью (условий, установленных Постановлением
Правительства РФ от 30.06.93 г. ј 626). Филиалами проводились  взаиморасчеты
с учредителем и иногородними подразделениями "РДС", минуя расчетный  счет  в
банке,  причем  сумма,  указанная  в  одном  расходном  ордере   многократно
превышает установленный лимит (в Санкт-Петербургском филиале она  составляла
в среднем 500 000 тысяч рублей).

   Вывод: В результате пробелов и отсутствия однозначности в законодательной
базе для данного вида деятельности, и одновременно небрежности в ведении дел
или сознательного прямого уклонения от  уплаты  налогов,  нарушения  правил,
касающихся  кассовых  операций,  "РДС"  потеряло  миллиарды  рублей  в  виде
штрафных санкций.

   Показатели деятельности филиалов АОЗТ "РДС" в период  с  01.01.92  г.  по
28.04.95 г.

   Вид селенга

   Приход, тыс.руб.

   КЦВ,
   тыс.руб.

   Расход,
   тыс.руб.

   Число новых клиентов

   Число клиентов, расторгнувших договоры Текущий
   2 802 785 346,59
   2 424 353,00
   1 989 278 716,32
   2 212 408
   11 704
   Гражданский
   8 659 863,42
   2 168 330,85
   2 812 552,33
   172 428
   36 302
   ИТОГО
   2 811 445 210,01
   4 592 683,85
   1 992 091 268,65
   2 384 836
   48 006

   Собранные  Филиалами  денежные  средства  (не  учитывая   КЦВ)   частично
перечислялись путем безналичного  расчета  на  расчетные  счета  предприятий
(прежде всего дочерних или зависимых от  АОЗТ  "РДС",  позже  -  входящих  в
систему "СОЮЗ-С", но  иногда  и  сторонних)  в  счет  погашения  перед  ними
обязательств "РДС", частично  перебрасывались  деньги  другим  филиалам,  но
основная часть привлеченных денежных  вкладов,  как  правило,  вывозилась  в
Волгоград  наличными.  Например,  из  собранных  Западно-Уральским  Филиалом
денежных средств за период с 01.01.94 г. по 31.08.94  г.  2  980  168  тысяч
рублей были перечислены безналичными платежами предприятиям и Филиалам, а 12
миллиардов рублей были переправлены наличными в г. Волгоград в главный  офис
АОЗТ "РДС".








   ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ АОЗТ "РДС" ПО РАЗМЕЩЕНИЮ СОБРАННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ


Страницы: «« « 13   14   15   16   17   18   19   20   21  22   23   24   25   26   27   28   29   30   31  » »»
2007-2013. Электронные книги - учебники. Журавский Н.Н., Методы поиска активов