Федерации от 19 мая 1994 г.
   3) Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем
страхование жизни от 18 марта 1994 г.
   4) Правила размещения страховых резервов от 14 марта 1995 г.
   5) Положение о порядке дачи предписания, ограничения,  приостановления  и
отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности от 19 июня 1995 г.
   6) Инструкция  о  порядке  расчета  нормативного  соотношения  активов  и
обязательств страховщиков от 30 октября 1995 г.
   7) Временное положение о  порядке  ведения  реестра  страховых  брокеров,
осуществляющих свою деятельность на территории  Российской  Федерации  от  9
февраля 1995 г.
   8) План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной  деятельности
страховых организаций и инструкция по его применению
   9) Положение о страховом пуле от 18 мая 1995 г.
   10) Положение о государственной регистрации объединений  страховщиков  на
территории Российской Федерации от 26 апреля 1993 г.

   Государственное право регламентирует  правовую  форму  органа  страхового
надзора, его место и функции в системе федеральных  органов  государственной
исполнительной власти и основывается на:

   1) Конституции Российской Федерации
   2) Гражданском Кодексе Российской Федерации
   3)  Законе  Российской  Федерации  "Об  организации  страхового  дела   в
Российской Федерации"
   4)  Положении  о  Федеральной  службе  России  по  надзору  за  страховой
деятельностью от 19 марта 1993 г.
   5) Постановлении Совета Министров от 26 июня 1993 г.  "О  территориальных
органах страхового надзора"
   6) Указе Президента Российской Федерации " О системе федеральных  органов
исполнительной власти" от 14 августа 1996 г.

   7) Указе  Президента  "О  структуре  федеральных  органов  исполнительной
власти" от 14 августа 1998 г.

   Финансовое право регламентирует отношения между страховыми организациями,
страхователями и государством по поводу определения состава затрат субъектов
страховых отношений, определения налогооблагаемой базы страховщиков, расчета
и уплаты налога на прибыль, налога  на  добавленную  стоимость,  иных  видов
налогов и обязательных платежей. Этот раздел включает два основных  правовых
документа:

   1) Положение о составе затрат  по  производству  и  реализации  продукции
(работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции  (работ,  услуг),  и  о
порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении
прибыли, утвержденное Постановлением Правительства  Российской  Федерации  5
августа 1992 г.
   2)  Закон  Российской  Федерации  "О  налоге  на  прибыль  предприятий  и
организаций".

   Несмотря на множественность источников права,  регулирующих  страхование,
основные проблемы правоотношений в различных аспектах страховой деятельности
остаются нерешенными в течение ряда последних лет.

   Гражданское право Российской Федерации, являясь  динамично  развивающимся
сектором  страхового  законодательства,  претерпело  наиболее   существенные
изменения в связи с  принятием  главы  48  Гражданского  Кодекса  Российской
Федерации  "Страхование".  Однако  по-прежнему   оно   сохраняет   известную
архаичность  и  противоречивость,  заметно  уступая  гражданскому  праву   о
договоре страхования стран Европейского Союза, особенно в части защиты  прав
страхователей и их интересов по договору страхования.

   В  рамках  страхового  законодательства,  в  первую  очередь,  необходимо
рассмотрение  ключевых  вопросов  гражданского  законодательства  Российской
Федерации о договоре страхования, которые  настоятельно  требуют  скорейшего
решения. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации  договор
страхования касается двух видов правоотношений:  имущественное  страхование,
которое включает и страхование ответственности, и личное страхование. Однако
в этом случае возникает противоречие с законом  "Об  организации  страхового
дела",   предусматривающим   выделение   трех   отраслей   в    страховании:
имущественного    страхования,    личного    страхования    и    страхования
ответственности. Данное противоречие нельзя  считать  формальным,  поскольку
оно влечет за собой юридические последствия, связанные с  природой  договора
страхования ответственности,  заключения,  действия  и  исполнения  договора
страхования (определение  имущественного  интереса  в  договоре  страхования
ответственности,  перечня  рисков,  установления  страховой   суммы,   факта
наступления страхового события, квалификацию юридического  факта  страхового
случая, процедуры урегулирования убытков и осуществления страховой выплаты).

   В законодательстве отсутствует определение  договора  страхования  жизни,
его субъектного состава, правомерного  страхового  интереса,  который  может
быть предметом договора страхования, страхового  риска,  страхового  случая,
особенностей прекращения договора  страхования  и  выплаты  выкупной  суммы.
Предусмотрен лишь возврат взносов  по  договору  страхования  в  случае  его
прекращения. Чрезвычайно расплывчато дано описание  имущественного  интереса
как предмета договора страхования в  страховании  ответственности  и  личном
страховании, особенно в страховании жизни.

   Одно из важнейших условий договора имущественного  страхования  -  размер
страховой суммы по договору страхования -  определено  как  "действительная"
стоимость  имущества  на  момент  заключения  договора  страхования.  Однако
законодательство  не  содержит  точного  юридического  описания  определения
"действительной"  стоимости,  что  приводит  к  существенным  спорам   между
сторонами при заключении договора, включая  вопрос  об  отражении  страховой
выплаты в бухгалтерских документах страхователя, и спорам в его отношениях с
налоговыми органами.

   Законодательство  о  договоре  страхования  обязательно  должно  включать
четкое определение страхового  риска  и  описание  необходимого  понятийного
аппарата, позволяющего квалифицировать страховой риск  и  страховой  случай,